En resumen
El modelo 349, en cuatro frases
Qué es
La lista de las empresas de otros países de la UE con las que has trabajado en el periodo, con lo que suman tus facturas sin IVA.
¿Pagas algo?
No: es una declaración informativa. Pero si vendes bienes a la UE, sin el 349 la venta no puede ir sin IVA.
Cuándo
Hasta el 20 de abril, julio y octubre, y el 30 de enero. Si vendes más de 50.000 € al trimestre a la UE, cada mes.
Solo si hay operaciones
El trimestre en que no tienes ninguna operación con empresas de la UE, no lo presentas.
En vídeo
El modelo 349, en menos de dos minutos
Qué es, quién lo presenta y cuándo, con el ejemplo de Laura.
Quién lo presenta
¿Tienes que presentar el 349?
Lo presentas en los periodos en que has hecho alguna operación con una empresa o un profesional de otro país de la UE. Da igual tu régimen de IVA.
Lo presentas si…
- Prestas un servicio a una empresa de otro país de la UE y la factura va sin IVA, porque el IVA lo declara tu cliente en su país. Por ejemplo, diseñas la web de una agencia de Portugal
- Recibes un servicio de una empresa de otro país de la UE y el IVA lo declaras tú en España. Por ejemplo, publicidad en redes sociales o buscadores facturada desde Irlanda
- Vendes bienes a una empresa de otro país de la UE que te ha dado su NIF-IVA (su número para el IVA en toda la UE), y se los envías allí
- Compras bienes a una empresa de otro país de la UE, te los envían a España y esa compra paga IVA aquí
No lo presentas si…
- En el periodo no has hecho ninguna de estas operaciones: no se presenta un 349 vacío
- La empresa es de fuera de la UE, por ejemplo de Estados Unidos o Suiza. Si te factura sin IVA, esa compra va solo en el 303
- Vendes a particulares de otro país de la UE: el 349 solo recoge operaciones con empresas y profesionales
- Lo que pagas es una comisión por intermediar en el alquiler de un inmueble: Hacienda la deja fuera del 349
Qué se declara
Un ejemplo con números redondos
Laura es diseñadora gráfica. En el 1.er trimestre tiene dos operaciones con empresas de otros países de la UE. Sus ventas a la UE no pasan de 50.000 € por trimestre, así que presenta el 349 cada trimestre.
Su 349 del 1.er trimestre
Una línea por empresa y tipo de operación, con su NIF-IVA, su nombre, la clave de la operación y la suma de sus facturas sin IVA.
- Agencia de Portugal · clave SLaura le presta un servicio y le factura sin IVA, porque el IVA lo declara la agencia en Portugal
- 1.500 €
- Red social de Irlanda · clave ILaura recibe un servicio: publicidad, que le facturan sin IVA
- 100 €
Lo que paga con el 349Es informativo: solo da la lista a Hacienda. Lo presenta hasta el 20 de abril
0 €
Lo mismo, en su 303
Las dos operaciones van también en su 303 del 1.er trimestre. La venta a Portugal, en la casilla 59, sin IVA. La publicidad de Irlanda, en las casillas 10 y 11.
- IVA de la publicidad, que declara ellaEl 21 % de 100 €
- 21 €
- El mismo IVA, que también resta
- 21 €
Lo que le cuesta en IVA la publicidad
0 €
En el 2.º trimestre Laura no tiene ninguna operación con la UE, así que no presenta el 349 de ese trimestre.
Cuándo se presenta
Cada trimestre, o cada mes
Lo presentas cada trimestre si tus ventas a empresas de la UE no pasan de 50.000 € sin IVA, ni en el trimestre ni en ninguno de los cuatro anteriores. Tus compras no cuentan.
Abril
1.er trimestre
De enero a marzo. Se presenta del 1 al 20 de abril.
Julio
2.º trimestre
De abril a junio. Se presenta del 1 al 20 de julio.
Octubre
3.er trimestre
De julio a septiembre. Se presenta del 1 al 20 de octubre.
Enero
4.º trimestre
De octubre a diciembre. Se presenta del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Si pasas de 50.000 €, lo presentas cada mes, del 1 al 20 del mes siguiente. El de julio, hasta el 20 de septiembre, y el de diciembre, hasta el 30 de enero. Si los pasas a mitad de trimestre, al acabar ese mes presentas en los 20 días siguientes un 349 con los meses que lleves. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil.
Errores frecuentes
Lo que más se equivoca en el 349
Olvidar los servicios que compras
La publicidad en redes y buscadores o los programas por suscripción facturados desde otro país de la UE van en el 349, aunque en el 303 su IVA se compense.
Meter operaciones que no van
Las compras a empresas de fuera de la UE y las ventas a particulares no van en el 349.
Aplicar reglas antiguas
El 349 anual ya no existe. Y el límite de 50.000 € para presentarlo cada trimestre solo cuenta tus ventas, no tus compras.
Vender sin IVA sin el NIF-IVA del cliente
Para vender bienes sin IVA a una empresa de la UE necesitas su NIF-IVA, y tú tienes que estar en el ROI (el Registro de Operadores Intracomunitarios). Sin el NIF-IVA, la venta lleva IVA español y no va en el 349.
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Tu 349, preparado y presentado
Dentro de tu cuota de 39 € al mes, como todos tus modelos trimestrales y anuales.
Subes tus facturas
También las de clientes y proveedores de otros países de la UE, desde la app. Las del trimestre, antes del día 10 del mes en que se presenta.
Lo preparamos y lo revisas
Si tienes operaciones que van en el 349, lo preparamos junto con tu 303. Lo ves en la app y nos das tu visto bueno.
Lo presentamos a tiempo
Y el justificante se queda en la app. Nada se presenta sin tu visto bueno.
Preguntas frecuentes
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El IVA de cada trimestre: el que cobras en tus facturas menos el que pagas en tus gastos.
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