En resumen
El modelo 190, en cuatro frases
Qué es
El resumen del año de tus 111: a quién pagaste con retención, cuánto y cuánto le retuviste.
¿Pagas algo?
No: es un resumen informativo. Las retenciones ya las ingresaste con cada 111.
Cuándo
Una vez al año, del 1 al 31 de enero, con los datos del año anterior.
Quién
Quien paga y retiene, no quien cobra. Si presentaste algún 111, presentas el 190.
En vídeo
El modelo 190, en menos de dos minutos
Qué es, quién lo presenta y cuándo, con el ejemplo de Jorge.
Quién lo presenta
¿Tienes que presentar el 190?
En la práctica, si has presentado algún 111 en el año, en enero presentas el 190.
Lo presentas si…
- En tu actividad has pagado nóminas o facturas con retención, como las de profesionales o las de cursos y conferencias
- Has ingresado esas retenciones con el modelo 111, aunque sea en un solo trimestre
- Eres quien paga y retiene (el retenedor), no quien cobra (el perceptor)
No lo presentas si…
- En todo el año no has pagado ninguna nómina ni factura de las que van en el 111
- Lo único que pagas con retención es el alquiler de tu local: eso va en el modelo 180
- Solo te han retenido a ti: esas retenciones las declara en su 190 quien te pagó
Cómo se suma
Un ejemplo con números redondos
En el 190 va una línea por cada persona a la que pagaste. Lleva su clave (una letra que dice qué cobró), lo que le pagaste sin IVA y antes de la retención (el importe íntegro) y lo que le retuviste. El total tiene que cuadrar con tus 111.
El 190 de Jorge
Jorge es electricista autónomo. Tiene un ayudante en nómina y paga facturas a profesionales con retención, así que presentó un 111 cada trimestre.
- Su ayudante, en nómina (clave A)14.400 € en nóminas en el año
- 720 €
- Un diseñador autónomo (clave G.01)Cuatro facturas que suman 4.000 €, con el 15 %
- 600 €
- Su abogada (clave G.01)Una factura de 400 €, con el 15 %
- 60 €
Total de retenciones del 1903 líneas y 18.800 € pagados en el año. Es lo que ingresó con sus cuatro 111
1.380 €
El 190 no sale ni a pagar ni a devolver: Jorge ya ingresó las retenciones con cada 111.
Cuándo se presenta
Una vez al año, en enero
Declaras lo que pagaste y retuviste en todo el año anterior.
Enero
Presentas el 190
Del 1 al 31 de enero. Es una sola declaración con todo el año anterior.
Renta
Das los certificados
Antes de que empiece el plazo de la renta, das a cada trabajador y profesional un certificado de retenciones: lo que le pagaste, lo que le retuviste y el porcentaje.
Si el 31 de enero cae en sábado, domingo o festivo, el plazo acaba el siguiente día hábil. No hay pago, así que tampoco domiciliación.
Errores frecuentes
Lo que más se equivoca en el 190
Que no cuadre con los 111
El total de retenciones del 190 tiene que coincidir con lo que ingresaste en los 111 del año. Si no cuadra, uno de los modelos está mal.
Dejar fuera a quien no le retuviste nada
Si le pagaste una renta de las que van en el 111, esa persona va en el 190 aunque su retención fuera cero.
Equivocar la clave o el NIF
Por ejemplo, poner G.01 a un profesional de nuevo inicio (el año en que empieza y los dos siguientes) al que retuviste el 7 %. Su clave es G.03.
Meter el alquiler del local
Las retenciones del alquiler tienen su propio resumen anual: el modelo 180.
Con Abaq
Tu 190, preparado y presentado
Dentro de tu cuota de 39 € al mes, como todos tus modelos trimestrales y anuales.
Subes tus facturas y nóminas
Las de profesionales y las nóminas, desde la app, para tus 111. Las del 4.º trimestre, antes del 10 de enero.
Lo preparamos y lo revisas
Con los datos de los 111 del año. Lo ves en la app y nos das tu visto bueno.
Lo presentamos a tiempo
En enero, y el justificante se queda en la app. Nada se presenta sin tu visto bueno.
Preguntas frecuentes
Dudas sobre el modelo 190
Otros modelos
Los demás modelos de un autónomo
Modelo 303
El IVA de cada trimestre: el que cobras en tus facturas menos el que pagas en tus gastos.
Más info