En resumen
El modelo 111, en cuatro frases
Qué es
Cuando pagas una nómina o la factura de un profesional, te quedas una parte: la retención. Con el 111 se la ingresas a Hacienda, como adelanto de su IRPF.
Cuánto pagas
La suma de las retenciones del trimestre. En general, el 15 % de cada factura de un profesional, sin contar el IVA.
Cuándo
Hasta el 20 de abril, julio, octubre y enero.
Y después
En enero resumes el año, persona a persona, en el modelo 190.
En vídeo
El modelo 111, en menos de dos minutos
Qué es, quién lo presenta y cuándo, con el ejemplo de Jorge.
Quién lo presenta
¿Tienes que presentar el 111?
Solo si en tu negocio pagas nóminas o facturas de profesionales con retención. Los autónomos lo presentan cada trimestre.
Lo presentas si…
- Pagas nóminas a tus trabajadores
- Pagas facturas de profesionales autónomos que trabajan para tu negocio, por ejemplo un abogado o un traductor
- Pagas a una persona por dar un curso, una conferencia o un seminario para tu negocio
- También cuando, por el importe, no tocaba retener nada: entonces lo presentas negativo, sin nada a ingresar
No lo presentas si…
- En el trimestre no has pagado ninguna nómina ni factura con retención: no se presenta un 111 vacío
- Solo te retienen a ti: esas retenciones las ingresa tu cliente, y tú las restas en tu 130 y en la renta
- El pago es personal, no de tu actividad
- Lo que pagas es el alquiler de tu local: esa retención va en el modelo 115
Cómo se calcula
Un ejemplo con números redondos
Jorge es electricista. Entre abril y junio paga tres nóminas a un ayudante y las facturas de dos profesionales autónomos: un diseñador y su abogada.
La factura del diseñador
Le cobra 1.000 € por su trabajo. Como es un profesional autónomo, Jorge le retiene el 15 %, calculado sin el IVA.
- Su trabajo, sin IVA
- 1.000 €
- IVA (21 %)
- 210 €
- Retención (15 % de 1.000 €)
- 150 €
Lo que Jorge le pagaLos 150 € de la retención no se los da: los ingresa en Hacienda con el 111
1.060 €
Su 111 del 2.º trimestre
En el 111 agrupa lo que ha pagado en dos apartados: las nóminas y las facturas de profesionales.
- Nóminas del ayudanteRendimientos del trabajo: 3 nóminas de 1.200 € brutos, con 60 € de retención cada una
- 180 €
- Facturas de profesionalesRendimientos de actividades económicas: 150 € del diseñador y 60 € de su abogada (15 % de una factura de 400 €)
- 210 €
A ingresar en julioEn el 111 pone también a cuántas personas ha pagado (1 y 2) y el importe íntegro, sin IVA ni retención (3.600 € y 1.400 €)
390 €
Si el diseñador empezó su actividad ese año y se lo comunica por escrito, Jorge le retiene el 7 %: 70 € en lugar de 150 €. El 111 nunca sale a devolver. Sale a ingresar o, si no tocaba retener nada, lo presentas negativo.
Cuándo se presenta
Cuatro veces al año
Cada trimestre declaras las retenciones de lo que has pagado en esos tres meses. Cuenta el día en que pagas la nómina o la factura, no la fecha de la factura.
Abril
1.er trimestre
De enero a marzo. Se presenta del 1 al 20 de abril.
Julio
2.º trimestre
De abril a junio. Se presenta del 1 al 20 de julio.
Octubre
3.er trimestre
De julio a septiembre. Se presenta del 1 al 20 de octubre.
Enero
4.º trimestre
De octubre a diciembre. Se presenta del 1 al 20 de enero del año siguiente.
Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil. Si domicilias el pago (Hacienda lo cobra de tu cuenta), el plazo acaba el 15 de abril, julio, octubre y enero.
Errores frecuentes
Lo que más se equivoca en el 111
Pagar a un profesional sin retenerle
Si su trabajo es para tu negocio, tienes que retener. Pídele la factura con la retención y la ingresas en el 111.
Usar la fecha de la factura
La retención va en el 111 del trimestre en que pagas la factura o la nómina, no en el de la fecha de la factura.
Aplicar el 7 % sin la comunicación firmada
El profesional que empieza tiene que comunicártelo por escrito, y tú guardas esa comunicación firmada. Sin ella, la retención es del 15 %.
Contar con aplazar el pago
Las retenciones son dinero de otros y no se pueden aplazar ni fraccionar. Apártalo cuando pagas la factura o la nómina.
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