¿Está vigente el régimen franquiciado del IVA, que exime de este impuesto a algunos autónomos y pymes?

IVA franquiciado, régimen franquiciado del IVA o régimen de franquicia del IVA. ¿Has oído alguna vez este concepto y sus ventajas?

Hoy te hablaremos de este régimen simplificado que permite eximir del IVA a autónomos y pequeñas empresas con una facturación menor de 85.000€ al año (este es el límite máximo fijado por la UE, pero cada país puede bajarlo).

Suena interesante, ¿verdad? El régimen franquiciado del IVA beneficia a los profesionales que tienen pocos gastos y les ayuda a simplificar sus obligaciones fiscales y administrativas. No obstante, todavía no está vigente en nuestro país, ya que la Agencia Tributaria ha retrasado su aplicación en España.

Una propuesta de la UE

Con la Directiva 2020/285, la Comisión Europea impulsa el régimen del IVA franquiciado, un sistema especial de tributación que exime de este impuesto a autónomos y pymes que facturen menos de 85.000€ al año.

Lo que significa que estos no tienen que cobrar el IVA a los clientes ni declararlo (como ahora haces con el Modelo 303 de declaración del IVA para autónomos). Ahora bien, por otra parte no pueden deducir el IVA soportado, es decir, desgravar gastos.

Acogerse a este régimen sería opcional y, en caso de hacerlo, parece ser que te darían un NIF distinto para diferenciarte del resto de autónomos y empresas.

Beneficios del IVA franquiciado

Las ventajas del régimen de franquicia del IVA son las siguientes:

• Menos burocracia
• Menos impuestos
• Más tiempo para ti y tu negocio
• Mejores precios para tus clientes

Cabe recordar que, a pesar de no declarar IVA, sí seguirá siendo obligatorio llevar Libros de Registro (para demostrar que facturas menos de 85.000€) y lo que atañe al IRPF, como retenciones, pagos a cuenta o Declaración de la Renta.

Los autónomos y pequeñas empresas con pocos gastos deducibles van a ser los beneficiados del régimen franquiciado del IVA. Diseñadores gráficos, programadores, abogados o consultores, por ejemplo.

En cambio, no saldrá a cuenta a los negocios que tengan grandes gastos gravados con IVA, como los de transporte, construcción, etc., ya que no podrían deducirlos.

En la UE, pero no en España

La Directiva Europea del régimen franquiciado del IVA entró en vigor a principios de 2025, pero no en España, donde la Agencia Tributaria lo ha retardado. Así pues, es necesario seguir tributando el IVA.

Se espera que el Estado español apruebe pronto esta normativa y sería interesante acompañarla de la eliminación de otros regímenes especiales, como los módulos o el recargo de equivalencia.

En todo caso, el blog “De PROS a PROS” y nuestro Equipo de Gestores PRO te seguirá informando de esta y otras novedades.